马上到年底了，咱们会计在结账之前，必须要把控企业的税务情况，今天用友软件给大家整理了一下截止2024年12月，现行的企业所得税税收优惠政策合集，以便大家更好享受减税降费红利、查阅政策哈。
促进企业发展
01.符合条件的小型微利企业减免企业所得税（100万元以下）
政策依据：《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第6号
02.符合条件的小型微利企业减免企业所得税（100万元至300万元）
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局2022年第13号
加速折旧
01.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
02.固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政）
政策依据：《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号
03.固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政）
政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2015〕106号
04.500万元以下设备器具一次性扣除
政策依据：《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第37号
05.固定资产加速折旧或一次性扣除（2019年新政）
政策依据：《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》 财政部 税务总局公告2019年第66号
鼓励高新技术
01.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
02.国家鼓励的软件企业减免企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号
03.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号
04.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
05.企业投入基础研究支出加计扣除（100%加计扣除部分）
政策依据：《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第32号
06.取得的基础研究收入免征企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第32号
07.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%部分）
政策依据：《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 财税〔2015〕119号
08.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分）
政策依据：《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99号
09.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（集成电路和工业母机企业加计扣除100%至120%部分）
政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号
10.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（扣除比例由75%提高至100%部分）
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号
11.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2017〕79号
12.服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2018〕44号
13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%部分）
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
14.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分）
政策依据：《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99号
15.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（集成电路和工业母机企业加计扣除100%至120%部分）
政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号
16.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（扣除比例由75%提高至100%部分）
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第7号
17.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
18.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
政策依据：《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55号
19.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
政策依据：《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55号 【20241126】
集成电路
1 国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第10年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
2 国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
3 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
4 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）
改善民生
01.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号
02.安置残疾人员所支付的工资加计扣除
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
03.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》 财政部 税务总局 民政部公告2023年第57号
04.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入
政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号
05.企业招用脱贫人口就业扣减企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号
06.企业招用登记失业半年以上人员就业扣减企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号
节能环保
01.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号
02.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
03.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2009〕30号
04.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
05.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第38号
06.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号
07.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
支持三农
01.金融机构取得的涉农贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第55号
02.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第55号
03.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第54号
04.从事农村饮水工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第58号
05.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
利息或股息分红收入
01.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号
02.非居民企业减按10%税率征收企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512号
03.外国政府利息免征企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512号
04.国际金融组织利息免征企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512号
05.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号
06.国债利息收入免征企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
07.设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
08.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》 财政部 税务总局公告2019年第64号
09.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
10.从事国家重点扶持的公共基础设施项目（除农村饮水工程）投资经营的所得定期减免企业所得税
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
11.取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第64号
12.分配08年以前股息红利免征企业所得税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔2008〕1号
支持文化教育体育
01.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》 财税〔2009〕65号
02.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号
民族自治与西部开发
01.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号
02.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》 财政部公告2020年第23号
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来源：国家税务总局、中国会计报、聚恒财税等；
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