头部主播“零报税”背后：MCN机构被罚百万！个税缴纳这些红线不能碰

据用友软件了解，近日，一则税务稽查案例引发行业震动—湖南某文化传媒有限公司因未按规定为旗下签约主播代扣代缴个人所得税，被国家税务总局长沙市税务局第一稽查局处以104.43万元罚款。

这起案例不仅揭开了部分MCN机构在税务合规上的“漏洞”，更给直播行业从业者敲响了警钟：在流量变现的同时，税务合规才是长久发展的基石。

1

208万税款未代缴，MCN机构领百万罚单

今年3月，国家税务总局长沙市税务局第一稽查局公布了一起针对MCN机构的税务处罚案件。经查实，该文化传媒有限公司在2021年至2022年期间，向旗下签约主播支付直播业务相关的工资薪金、劳务报酬时，未依法履行代扣代缴个人所得税义务，涉及税款金额高达208.86万元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，税务部门对该公司处以应扣未扣税款50%的罚款，共计104.43万元。同时，税务部门还对相关主播进行了辅导，督促其完成更正申报，并补缴相应的税费款及滞纳金，确保税款足额入库。

这起案例并非个例。近年来，随着直播行业的快速发展，主播与MCN机构的税务问题逐渐成为税务稽查的重点领域。此前，已有多位头部主播因偷逃税被处以高额罚款，而此次针对MCN机构的处罚，进一步明确了平台及机构在个税代扣代缴中的法定责任，打破了部分从业者“税务合规与我无关”的侥幸心理。

2

MCN机构为何成为税务稽查重点？

此次该文化传媒有限公司被罚，并非偶然。从行业特性与税务监管趋势来看，MCN机构成为稽查重点，主要源于以下三方面原因：

首先，行业模式特殊，税务处理易“踩坑”。直播行业的用工模式较为灵活，主播与MCN机构之间的合作关系常存在“模糊地带”——部分机构将主播视为“合作方”，以“服务费”“分成款”等名义支付报酬，规避工资薪金或劳务报酬对应的个税代扣义务；还有机构通过“灵活用工平台”“个体工商户核定征收”等方式，试图降低税负，却因操作不规范触碰税务红线。

其次，监管技术的升级，“隐性”违规无所遁形。随着“金税四期”系统的全面上线，税务部门的监管能力大幅提升。系统可通过大数据分析，实时监控企业资金流向、人员薪酬发放、发票开具等信息，精准识别“异常交易”。

另外，国家政策导向明确，强化行业合规监管。近年来，国家不断加强对新业态、新经济的税务监管，明确要求“所有市场主体都要依法纳税，坚决反对偷税漏税”。2021年以来，税务总局多次发文，强调对网络主播、直播平台、MCN机构的税收监管，要求行业从业者“自查自纠”，主动补缴税款。

3

主播与MCN机构如何做好税务管理？

面对日益严格的税务监管，主播与MCN机构需主动加强税务合规管理，从“被动应对”转向“主动防范”。具体可从以下四方面入手：

1. 明确合作关系，规范收入定性

MCN机构在与主播签约时，需明确双方的法律关系——是劳动关系、劳务关系，还是合作关系？不同的关系对应不同的税务处理方式：若为劳动关系，主播收入属于“工资薪金所得”，MCN机构需按累计预扣法代扣个税，并为其缴纳社保；若为劳务关系，主播收入属于“劳务报酬所得”，MCN机构需按20%-40%的预扣率代扣个税，并在年度终了后协助主播进行汇算清缴；若为合作关系（如主播以个体工商户名义合作），需确保业务真实、凭证齐全，按“经营所得”依法申报缴税，避免虚假注册、空壳经营。

2. 建立内控机制，完善税务流程

MCN机构应建立专门的税务管理机制，避免因流程漏洞导致合规风险：设立税务岗位或委托专业财税机构，负责薪酬核算、个税申报、凭证保管等工作；建立“收入-申报-缴税”的核对机制，定期核查主播收入与个税申报数据是否一致；及时学习最新税收政策，尤其是针对直播行业的专项规定，避免因政策理解偏差导致违规。

作为小微企业数智财税领域的领导者，畅捷通好会计专注于为小微企业提供全方位的财务管理解决方案，帮助小微企业实现会计做账全流程自动化、智能化、一体化，随时随地帮助小微企业管理现金银行、发票、往来、报税、经营分析等，高效、智能的提升小微企业财务管理水平。

3. 主播主动参与，保障自身权益

主播不能完全依赖MCN机构的税务处理，需主动参与其中，维护自身合规权益：签约前明确个税缴纳方式，要求MCN机构提供缴税凭证；年度终了后，通过“个人所得税APP”查询年度收入及申报情况，发现异常及时与机构沟通，必要时向税务部门反映；若涉及补税、退税，按税务部门要求及时处理，避免因逾期产生滞纳金或罚款。

4. 积极配合监管，自查自纠减风险

若收到税务部门的核查通知，MCN机构与主播应积极配合，避免因抗拒监管加重处罚：及时提供收入凭证、合同协议等相关资料，如实说明情况；若存在少缴税款的情况，主动补缴税款及滞纳金，争取从轻处罚；以核查为契机，全面梳理税务合规问题，建立长效管理机制，避免同类问题再次发生。

近年来，直播行业经历了从“快速扩张”到“规范发展”的转型，税务合规已成为行业健康发展的重要支撑。此次湖南某文化传媒有限公司被罚案例，再次传递出明确信号：税务部门对直播行业的监管不会放松，任何试图通过“零报税”“偷逃税”获取利益的行为，都将面临法律的严惩。

未来，随着税收监管技术的不断升级、行业自律机制的逐步完善，直播行业的税务合规环境将更加成熟。无论是MCN机构还是主播，都需主动适应合规要求，将税务管理融入日常经营与职业发展中，共同推动行业走向更规范、更健康的未来。毕竟，在法治社会中，合规才是最稳妥的“长期通行证”。